中小商業銀行精神文化指企業的經常哲學，即其價值觀念和思維方式，它形成的基礎大部分來源於銀行初創時的經營思想，它和銀行的戰略目標是息息相關的，也是製度執行文化和形象物質文化層麵企業文化形成的內在因素，因而也是最根本的。
製度行為文化指的是中小商業銀行員工的行為規範和道德準則，它通過員工日常的工作和交際過程體現，即什麼樣的行為是被銀行員工廣泛接受或不可接受的，什麼樣的行為是組織成員應該全力發揚或盡量避免的。製度行為文化應該由中小商業銀行的價值觀念和思維方式外化形成，是員工的一種自覺行為方式。但由於各種原因，經常出現中小商業銀行的製度行為文化和企業的經營哲學不相匹配甚至相互衝突的情形。要形成一個與企業經營哲學一致的製度行為文化，需要通過持續的高層管理活動創造和維持一種氛圍——什麼樣的行為是可接受和不可接受的。一旦中小商業銀行的製度行為文化被大部分員工所內化，成為一種自覺的行為，將極大地降低銀行運營過程中的管理成本。
形象物質文化指的是中小商業銀行的風俗習慣和傳統，它一般體現為中小商業銀行的標誌性人物或事物，員工普遍參與的例行的活動（如運動會、企業誕辰紀念），通常它是讓外界了解企業文化，以及在內部強化企業文化的最佳媒介。
中小商業銀行企業文化是銀行員工普遍承認的價值體係，反映企業經營過程中的價值取向。不管是否專門經常推廣企業文化，每個組織都事實上存在各自特色的企業文化，一般可以從以下幾個方麵來識別中小商業銀行間企業文化的異同：
成員認同：員工認同的是整個組織，還是他所從事的業務；
組織強調：工作活動的展開是圍繞團隊還是強調個人；
人的關注：管理決策在多大程度上考慮其結果對人的影響；
單位合作：在組織中各單位被鼓勵合作還是獨立動作；
控製：各規章製度、直線上司對成員行為的監督程度；
獎勵標準：獎勵（如晉升、加薪）是根據員工業績，還是根據資曆、偏好和其他非業績因素；
冒險容忍：鼓勵員工積極、創新和尋求冒險的程度有多大；
爭論容忍：鼓勵員工爭論、公開批評的程度有多大；
過程或結果取向：管理者重視結果還是為達到目標而采取的技巧和過程；
開放係統關注：管理人員對外部環境反映的程度。
五、中小商業銀行建設企業文化對於自身發展的戰略意義
在市場經濟條件下，現代金融業的競爭，不僅是市場的競爭、資金的競爭，更重要的是金融服務的競爭，人才素質的競爭，這就要求中小商業銀行通過企業文化的打造，形成現實的核心競爭力。對於中小商業銀行來說，除了達到塑造核心競爭力的目的，建設企業文化還具有很多重大的戰略意義。
1.中小商業銀行適應市場經濟發展的需要。
隨著市場經濟的發展，全球一體化進程的加快，越來越多的企業開始認識到企業文化的重要。縱觀世界著名的跨國公司，如微軟、IBM、摩托羅拉、海爾等，除了他們的產品讓人耳目一新外，這些企業的價值觀念、思維方式、經營模式無不體現出其獨特的企業文化。金融企業在研究自己和國內外著名企業的發展軌跡後深刻認識到，創建自己有特色的企業文化是企業持續發展的動力源泉。
由於企業間存在諸如經營策略、管理模式、思想觀念、內外環境甚至價值取向等差異，企業文化並沒有統一的現成的模式可供采納，我們必須在發展過程中不斷摸索，創建適合自身實際的文化。
從金融企業實踐中存在的問題來看，中小商業銀行迫切需要先進文化的指導。目前，中小商業銀行與國內外金融企業在管理水平、防範金融風險能力等方麵還存在較大的差距。中小商業銀行在金融經營活動中存在的問題還較多，如某些中小商業銀行不良資產比例仍然較高，人員素質較差，經濟案件時有發生，經營中潛在風險正在增大等等。這些經營上的差距主要表現為中小商業銀行文化上的差距，在經營決策中沒有用先進的文化作指導是直接原因。因此，摒棄中小商業銀行中舊的、落後的經營文化觀念和管理方法，堅持用先進的企業文化作指導是解決中小商業銀行發展中一些問題的重要途徑。
2.中小商業銀行適應金融競爭的需要。
參與市場競爭在很大的程度上表現為中小商業銀行企業形象的競爭，而企業形象則是企業文化的重要內容之一。當前，金融業的競爭日益激烈，各家銀行都以爭奪市場份額為競爭的主要目標。競爭是市場經濟的重要特征，在這種競爭中要求金融企業表現具備五項基本功能，即計劃、組織、指揮、協調、控製，由此而構成經營管理工作完整的循環過程。在這五項功能的界定下，中小商業銀行全體職工必須服從統一的紀律和製度、統一的整體利益、統一的人員調配和指揮。而領導者必須公正對待每一個員工，以使其努力工作，忠於職守；必須保證人員的穩定性，以保證思想穩定；必須調動人的積極性，鼓勵個人的創造力和奉獻精神；必須建立友好協作關係，保持集體的團結統一和融洽。要做到以上這些，就必須建立和發展中小商業銀行企業文化，用企業文化所產生的強烈的歸屬感和信念來激發員工的積極性、創造性和主動性，使中小商業銀行在競爭中立於不敗之地。