4、內部控製相關人員的監督和激勵機製缺乏
鐵路運輸部門的內部控製執行力不足與內部控製相關部門及人員積極性不足存在直接關係，各部門人員缺乏主動配合企業內部控製手段實現的態度，就必然拉長內部控製手段執行時間並降低其效果。造成這一問題的主要原因是目前鐵路運輸企業內部控製中缺乏有效的監督激勵機製，對內部控製執行有較大貢獻的員工也不會得到相應的鼓勵，消極執行內部控製製度的員工也不會受到懲罰，這就使得內部控製對員工的影響不到，難以獲得全麵的落實。
二、鐵路運輸企業內部控製執行力優化的對策
（一）整合內部控製流程
鐵路運輸企業需要結合自身財務活動的整合作業流程，設定覆蓋整個財務活動及相關環節的內部控製機製，並形成包括財務預算、作業標準化等多種手段在內的作業鏈控製機製，以財務管理和其他綜合管理手段相結合，對鐵路運輸企業的整體活動進行全麵有效的內部控製，為其執行力優化奠定基礎。
（三）提升部門協作能力
鐵路運輸企業需要提升部門在內部控製執行上的協作能力，這需要進一步加強鐵路企業內部的內網係統建設，以現代化信息技術增強各部門信息互動能力。同時，明確各部門及人員在內部控製中的具體責任及義務，對各部門協作流程及標準進行詳細說明，提升各部門主動執行內部控製並與其他部門協作完成內部控製任務的能力。
（三）加強權力製衡
鐵路運輸企業需要加強對少數管理者的權力製衡，深化政企分開原則的貫徹，明確界定管理者自身權利、責任，並建立對管理者的多重考核機製，將其自身對內部控製的執行力作為一項獨立指標，提升管理者對內部控製的重視程度。同時，對不配合或消極配合內部控製的管理者，進行適當的教育或懲罰，以警示其所在部門積極執行內部控製製度。
（四）完善監督激勵機製
建立完善的監督和激勵機製是提升鐵路運輸企業員工及管理者內部控製執行積極性的重要手段。一方麵，鐵路運輸企業需要將內部控製執行作為員工及管理者工作內容的一部分，對其具體任務及完成標準等進行明確規定。另一方麵，需要對員工及管理者內部控製的執行進行監督，對於內部控製執行較好的員工及部門給予適當物質和精神獎勵，對於內部控製執行較差的員工和部門，則需要及時調查分析員工，對相關責任人進行適當的處罰，並及時修正影響企業內部控製執行力的問題。
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