有時，企業由於缺乏還款能力，可能不僅要放棄折扣，而且貨款到期日也不能歸還，形成拖欠現象。這種拖欠明顯地招致兩種成本，即放棄現金折扣的成本和聽任它的商業信譽降低的內在成本。商業信譽的降低，使得其他供應企業不願再向這種企業提供商品或信用，從而使企業發展受到了限製。
3.票據貼現
所謂票據貼現，是指票據持有人將未到期的票據轉讓給銀行，並向銀行貼付相應利息的一種融資行為。
根據票據關係人不同，票據可分為彙票、本票和支票。其中彙票是發票人簽發，由付款人按約定的付款期限，向指定的收款人或執票人無條件支付一定金額的票據。彙票又包括商業彙票和銀行彙票。銀行票據貼現的對象主要是商業彙票。
所謂商業彙票，是由收款人或付款人簽發，承兌人承兌並到期無條件付款的一種票據。商業彙票是銀行辦理貼現業務的依據，向銀行申請貼現的彙票必須經過承兌。所謂承兌，就是彙票的付款人或承兌人對彙票金額承諾按期支付。付款人或承兌人一經承兌就負有無條件付款的責任。經過承兌的彙票，稱之為承兌彙票。承兌彙票有商業承兌彙票與銀行承兌彙票兩種。前者是指由付款人承兌的彙票；後者則是指由付款人的委托銀行作出承兌的彙票。在同城商品交易中，商品購銷雙方及其委托銀行同處一地，易於相互了解和征信，因此多使用商業承兌彙票。而在異地商品交易中，商品購銷雙方對相互信用難於了解或了解不多，征信困難，因此，交易中多用銀行承兌彙票。
在我國，商業承兌彙票必須使用銀行印製的票據用紙，由發票人根據票麵印製的格式予以填寫。發票時應記載的主要事項有：
①收款人及其開戶銀行。商業彙票一律為記名票據，因此，收款人的名稱為應記載事項。因商業承兌彙票必須由開戶銀行代辦，所以開戶銀行名稱也應明確記載；
②付款人及其開戶銀行；
③彙票金額；
④彙票到期日；
⑤彙票的簽發日；
⑥彙票的承兌期限。商業承兌彙票必須經付款人承兌，所以彙票的承兌期限為應記載事項。承兌期限由交易雙方商定，但最長不得超過9個月；
⑦交易合同的號碼。簽發彙票必須以合法的商品交易為基礎。發票人必須填寫交易合同號碼；
⑧發票人簽名蓋章。此外，商業承兌彙票的收款人應持票在約定的承兌期限內，交付款人承兌。付款人要在彙票上簽字蓋章。
銀行承兌彙票是由收款人或承兌申請人簽發，並由承兌申請人向開戶銀行申請，經銀行承兌的票據。根據我國實踐中銀行印製的銀行承兌彙票的格式，其主要的應記載事項為：
①收款人及其開戶銀行；
②承兌申請人名稱及其開戶銀行；
③彙款金額；
④彙票的到期日；
⑤彙票的承兌期限；
⑥交易合同號碼；
⑦彙票的簽發日；
⑧彙票發票人簽名蓋章等。
收款人或承兌申請人簽發銀行承兌彙票後，承兌申請人應持彙票和購銷合同向其開戶銀行申請承兌。銀行按照有關規定審查承兌申請後，符合承兌條件的，與承兌申請人簽訂承兌協議，承兌協議是承兌銀行承擔承兌責任的基礎。簽訂承兌協議後，應依承兌規則對銀行承兌彙票進行承兌，即承兌銀行在彙票上加蓋印章、壓印彙票金額、收取承兌費用，最後交付彙票。
總之，銀行辦理票據貼現業務的貼現對象是經過承兌的商業承兌彙票和銀行承兌彙票。
銀行開辦票據貼現業務，一般需經過如下業務程序：