二、加強內部控製的措施
強化內部控製管理，應該緊緊圍繞企業的生產經營特點來營造內部控製的氛圍，製定相應的製度措施，用製度管人管事。
（一）加強內部控製重要性認識
要執行好內部控製製度，就要有內部控製的氛圍，就應該有相應的企業文化。要在全公司內，大力宣傳內部控製的重要性，倡導誠實守信、愛崗盡責的精神，強化風險防範、規範管理的經營意識，營造出一種人人關心控製、人人遵守控製、人人監督控製的文化氛圍。特別是針對高層管理人員和財務工作人員，一方麵，要加強職業道德的約束和相關內部控製製度的培訓，讓其懂控製、會控製、守控製；另一方麵，要督促管理人員帶頭遵守好內部控製各項製度和工作流程中，為內控製度的執行減少阻力。
（二）加強製度約束
主要指的是在材料購銷的過程中的一些製度設計，起到風險防範的作用。1.實現管辦分離製度，在經辦與審批，問價與采購，付款和審計等幾個主要的工作崗位，實現不同人員經手，切實防止貪汙腐敗現象。2.建立健全材料倉儲製度，購買多少、倉庫應該儲存多少，應該由生產一線和銷售提交生產、銷售的計劃表，交給調度部門，調度再根據倉庫的儲存量進行最後確定，再反饋給采購供應部門進行最後執行，防止倉儲過大，造成資源過期浪費。3.采購材料報賬製度。在材料購入之後，應由驗收人員進行驗收簽字後入庫，對不合格數量進行清點，將合格的數量入庫並出具材料驗收單，交給采購和財務部門進行付款，切實保證購入材料的質量。
（三）強化全麵預算管理
預算管理是內部控製製度的最好載體，也是控製效果最好的手段。企業應當根據年度生產計劃編製年度預算，每個部門和子公司為下一年的生產耗用及費用開支做出預算，提交給公司，公司管理層審核後報股東大會審議批準執行。在預算執行過程中，沒有特殊的情況，任何人都不得隨意調整預算，財務管理人員和審計人員要對預算執行情況進行及時審計和監控，對於不符合預算的開支或項目投資，堅決不予辦理。要保證預算的合理性，在實際情況發生變化導致實際和預算嚴重不符時，要及時組織人員修改預算，保證預算能夠指導實際工作。
（四）強化內部審計
內部審計的作用要發揮好，需要配備好稱職的審計人員，並給予足夠的工作發揮的空間和權利，以確保其工作的獨立性。審計人員要定期對各部門的生產完成情況、費用報批程序、預算管理等工作進行審查，發現問題應及時地予以糾正，並監督其整改。特別是，要針對公司的一些大的投資決策進行審計，對於在審計過程中發現的一些問題，應及時反饋，切實起到發現問題及時處理，合理規避風險、提高決策能力等作用。
參考文獻
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