（四）商業銀行內部控製組建的缺點和存在的問題
商業銀行的會計內部控製，其實就是根據銀行的相關業務流程操作中可能出現的實際問題，來找出業務操作的風險點，並對其加以注意，從而使得業務在到達相關的工作人員手中時進行重點檢查和控製，重點就在於會計人員的職責分化。所以在商業銀行中會根據業務需求，在每一個環節進行定人定崗。可是，目前因為編製和人員的問題，有一些是因為銀行本身的問題，會在工作中出現兼崗的現象，這樣就使得一些崗位之間的分工情況出現模糊，出現跨崗作業的幾率十分高，而且，因為人員分工的問題，可能還會出現自己監督自己的情況，這樣就造成了財務內部控製規章的無效化。
二、針對商業銀行在會計內部控製中問題的解決措施
（一）更新內部控製的方法，提高靈敏性
能夠盡早的發現和得知在操作中的風險項，就能把風險控製在萌芽狀態，減少損失，對風險的重視不單單可以體現在平時的操作過程中，還可以在計算機係統內，通過網絡技術加入風險項的檢測係統和預警係統，可以在硬件上提高內部控製，解決可能存在的問題。
（二）提高內部控製規章的實施率，解決可能出現的隱患
規章製度的製定不應該局限在某一類業務操作上，而是對工作進行總結，根據在現實的工作中可能遇到的問題來製定，這樣的規章製度才會解決實際的問題。而且，規章製度在製定後，也不要盲目遵守，要隨著銀行行業的發展來進行更新，當然也不能朝令夕改。在規章製度的實施中，銀行會計要學會靈活運用，標準實施，切忌機械性的按照一字一句的去執行。但是一定要做到規章製度在工作中的落實，不出現空製度，建立完整的責任體係。
（三）合理的加強內部的稽查和監督審核製度
把合理的內部稽查和監督審核工作作為保證會計內部控製的最後一道門。不要讓審核部門成為一個花架，放在那裏，隻是完善公司的組織部門的構成。而是要把這個機關部門運作起來，樹立其在銀行內部的威嚴性和權威性。稽查部門必須是一個獨立體，這樣才能更好地發揮稽查作用，稽查部門要在會計對業務的操作前後及工作中可能出現的問題和操作的過程進行監督和審核，審核人員的素質和品德要是在公司內最好的一批，這樣才有權威性和說服力，這也是解決會計內部控製過程中可能存在問題的一種重要方法。
三、結束語
人是企業的根本，無論是商業銀行還是其他的行業。而從根本上解決問題是最好的辦法，完整且靈活的製度和人與人之間交流式的溝通審核，可以很好地解決在會計內部審核中存在的問題，再加上硬件上的錦上添花就更加完美了。
參考文獻
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[2]王玲.目前人民銀行會計內部控製存在問題與思考[J].時代金融，2011.